2026年1月10日海南省税务局遴选笔试真题及答案(综合考生反馈,仅供参考..)

一、单选题（22题，每题1分，共22分）

1.税务人员违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，应给予的处分是（）。

A.警告、记过或者记大过

B.降级或者撤职

C.撤职或者开除

D.记大过、降级或者撤职

答案：B

解析：依据《规定》第十三条，“违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，予以降级或者撤职”。该条款为固定处分档次，无情节轻重区分，其余选项均混淆了其他违法行为的处分规则。

2.税务人员在处分期内再次故意违法且应当受到处分的，属于处分适用中的（）。

A.从轻情节

B.减轻情节

C.从重情节

D.免予处分情节

答案：C

解析：根据《规定》第十一条第一项，“在处分期内再次故意违法，应当受到处分的”属于从重处分情形。A、B选项为主动交代、配合调查等情形；D选项适用于情节轻微且有悔改表现的情形，故排除。

3.下列关于税务人员处分期限的表述，正确的是（）。

A.记过，十八个月

B.记大过，十二个月

C.降级，二十四个月

D.警告，十二个月

答案：C

解析：依据《规定》第七条，处分期限为：警告6个月、记过12个月、记大过18个月、降级/撤职24个月。A、B、D选项均颠倒了期限对应关系，仅C符合条款规定。

4.税务人员因不明真相被裹挟参与违法活动，经批评教育后确有悔改表现的，可作出的处理是（）。

A.从轻给予处分

B.减轻、免予或者不予处分

C.从重给予处分

D.仅给予批评教育，不处分

5.税务机关对涉税服务人员的信用管理方式是（）。

A.仅信用积分

B.信用积分和执业负面记录相结合

C.仅执业负面记录

D.信用等级和积分相结合

6.涉税专业服务机构未按规定报送机构及涉税服务人员基本信息，情节较重且逾期不改正的，对机构的罚款额度是（ ）。

A.一千元以下

B.二千元以下

C.五千元以下

D.一万元以下

7.涉税专业服务机构信用码的形式是（）。

A.纯数字编码

B.二维码

C.字母+数字编码

D.电子证书

8.涉税专业服务机构出具涉税报告和文书的，应当履行的程序是（）。

A.仅由涉税服务人员签字即可

B.仅加盖机构印章即可

C.由承办人员签字并加盖机构印章

D.经税务机关审核盖章后生效

9.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点后，申报纳税的截止日期是（）。

A.纳税义务发生之日起30日内

B.纳税义务发生之日起90日内

C.次年6月30日前

D.次年1月31日前

10.构成《增值税法》所称“应税交易（混合销售）”的条件不包括（）。

A.包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务

B.业务之间具有明显的主附关系

C.附属业务以主要业务的发生为前提

D.各业务均独立核算销售额

11.纳税人放弃出口退（免）税后，多长时间内不得再次适用退（免）税或免征增值税政策（）。

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月

12.总机构和分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的纳税人，申请汇总申报纳税的批准机关是（）。

A.总机构所在地省级财政、税务主管部门

B.国务院财政、税务主管部门

C.分支机构所在地省级财政、税务主管部门

D.国家税务总局当地分局

13.非正常损失的在产品所耗用的购进货物，不包括下列哪项（）。

A.原材料

B.固定资产

C.加工修理修配服务

D.交通运输服务

14.纳税人登记为一般纳税人后，能否转为小规模纳税人（）。

A.可以，随时申请变更

B.不可以，登记后不得转为

C.满1年后可以申请

D.销售额低于小规模标准后可以申请

15.推进文化强国建设的关键路径不包括以下哪一项？（）

A.弘扬社会主义核心价值观

B.加快发展文化产业

C.限制外来文化内容传播以保护本土传统

D.提升中华文明国际影响力

16.关于“加快经济社会发展全面绿色转型”，下列哪项表述最符合“协同推进降碳、减污、扩绿、增长”的内涵？（）

A.以牺牲经济增长为代价实现碳中和

B.通过关停高耗能企业快速降低污染

C.在保护生态基础上推动清洁能源与绿色产业协同发展

D.仅依靠植树造林实现碳吸收目标

17.二十届四中全会提出推进国防和军队现代化，强调加快机械化、信息化、智能化融合发展，其核心目标是提升哪一方面的战略能力？（）

A.经济调控与市场稳定能力

B.捍卫国家主权、安全、发展利益的能力

C.国际外交与全球治理能力

D.科技创新与产业升级能力

18.在推进中国式现代化进程中，全会强调要以党的自我革命引领社会革命，其中提升党的“四力”不包括以下哪一项？（）

A.政治领导力

B.思想引领力

C.经济调控力

D.社会号召力

19.二十届四中全会指出，要坚决实现全年经济社会发展目标，宏观政策需持续发力、适时加力，其中“三保”底线具体指什么？（）

A.保就业、保民生、保稳定

B.保基本民生、保工资、保运转

C.保金融、保能源、保粮食

D.保增长、保通胀、保汇率

20. 2026年经济工作的总基调是（）。

A.稳中求进、提质增效

B.高速增长、规模扩张

C.收缩调控、防范风险

D.全面刺激、总量优先

21. 2026年将继续实施的财政政策性质是（）。

A.适度宽松

B.更加积极

C.稳健中性

D.紧缩性

22. 2026年货币政策的重要考量不包括（）。

A.促进经济稳定增长

B.物价合理回升

C.推动人民币大幅升值

D.保持流动性充裕

二、多选题（19题，每题2分，共38分）

1.涉税专业服务机构报送业务委托协议信息的规则包括（）。

A.提供纳税申报代办服务的，应于提供服务前报送

B.提供专业税务顾问服务的，应于协议签订之日起30日内报送

C.协议变更的，应于变更之日起15日内报送

D.提供一般税务咨询服务的，无需报送协议信息

答案：AB

解析：A、B选项依据第十四条，“提供第七条第一项和第七项（纳税申报代办、其他税务事项代办）的，于提供服务前报送；提供第七条第二项至第六项、第八项的，于协议签订/变更/终止之日起30日内报送”。C选项变更报送期限应为30日；D选项一般税务咨询（第七条第二项）需在30日内报送协议信息，故排除。

2.涉税专业服务机构的法定义务包括（）。

A.建立质量管理制度和风险控制机制

B.为涉税服务人员提供继续教育和业务培训

C.向委托人宣传辅导税法，促进税法遵从

D.代替委托人承担税收法律责任

答案：ABC

解析：A选项依据第十六条第一款；B选项依据第十六条第四款；C选项依据第十六条第二款。D选项违背“涉税专业服务机构仅提供代理服务，委托人对自身涉税行为承担法律责任”的原则，《办法》无此规定，故排除。

3.税务机关为涉税专业服务机构及人员提供的便利化服务包括（）。

A.设立涉税专业服务机构办税服务专窗或专区

B.优化税务信息系统的代理办税功能

C.定期生成年度服务总体情况供机构参考

D.免费提供业务培训和技术支持

答案：ABC

解析：A选项依据第二十一条第二款；B选项依据第二十一条第一款；C选项依据第二十二条。D选项“免费提供业务培训”无《办法》依据，第二十三条仅规定税务机关“加强宣传辅导及业务培训”，未明确“免费”，故排除。

4.下列情形中，税务机关会将涉税专业服务机构列为“涉税服务失信主体”的有（）。

A.未按规定报送涉税服务人员基本信息，情节严重的

B.采取恶意低价手段承揽业务，损害委托人利益的

C.唆使委托人实施涉税违法违规活动的

D.代为办理涉税业务未如实填报签署申报表，情节较重的

5.下列各项中，属于《增值税法》所称“服务”范畴的有（）。

A.交通运输服务

B.金融服务

C.文化体育服务

D.自然资源使用权转让

6.下列关于出口业务放弃退（免）税的说法中，正确的有（）。

A.适用退（免）税的出口业务可放弃退（免）税，选择免征增值税

B.适用免征增值税的出口业务可放弃免征，选择缴纳增值税

C.放弃退（免）税后，36个月内不得再次适用退（免）税

D.放弃免征增值税后，可随时恢复免征政策

7.下列情形中，由境内代理人申报缴纳增值税的有（）。

A.境外单位向自然人出租境内不动产，有境内代理人的

B.境外单位向境内企业销售完全在境外消费的服务，有境内代理人的

C.境外个人向境内单位转让无形资产，有境内代理人的

D.境外单位向自然人销售境内无形资产，有境内代理人的

8.下列各项中，属于《增值税法》所称“单位”的有（）。

A.企业

B.行政机关

C.事业单位

D.个体工商户

9.已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产），发生下列哪些情形需从当期进项税额中扣减（）。

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.发生非正常损失

D.用于一般计税方法计税项目

10.关于增值税优惠政策的管理要求，下列说法正确的有（）。

A.优惠政策的适用范围、标准、条件应当依法及时向社会公开

B.国务院财政、税务主管部门应当适时评估优惠政策执行效果

C.对不适应国民经济发展的优惠政策，应及时报请国务院调整完善

D.企业可根据自身经营需要自主选择是否适用优惠政策（法定强制优惠除外）

11.中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议审议通过了哪些重要文件或成果？（）

A.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》

B.《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》

C.《中国共产党纪律处分条例（修订草案）》

D.习近平总书记受中央政治局委托所作的工作报告

12.下列哪些属于二十届四中全会充分肯定的中央政治局在“二十届三中全会以来”开展的重点工作?()

A.统筹国内国际两个大局，统筹发展和安全

B.推进社会主义民主法治建设与宣传思想文化工作

C.实施“双减”政策全面减轻学生课业负担

D.深入贯彻中央八项规定精神，纵深推进全面从严治党

13.二十届四中全会高度评价“十四五”时期我国发展取得的重大成就，下列哪些属于公报中提及的成就?()

A.经济实力、科技实力、综合国力跃上新台阶

B.中国式现代化迈出新的坚实步伐

C.全面建成社会主义现代化强国目标如期实现

D.第二个百年奋斗目标新征程实现良好开局

14.下列哪些人员列席了中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议?()

A.中央纪律检查委员会常务委员会委员

B.党的二十大代表中部分基层同志和专家学者

C.各民主党派中央主要负责人

D.国家监察委员会副主任

15.“十五五”时期我国经济社会发展面临的主要特征包括哪些?()

A.战略机遇与风险挑战并存

B.不确定性和难预料因素增多

C.经济增速持续高速增长成为唯一目标

D.发展基础稳、优势多、韧性强、潜能大

16.推动“十五五”时期高质量发展的根本动力和根本目的分别是什么?()

A.以全面从严治党为根本保障

B.以改革创新为根本动力

C.以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的

D.以扩大出口为根本驱动力

17. 2025年中央经济工作会议指出，今年我国经济社会发展取得了哪些成就?（）

A.经济顶压前行、向新向优发展

B.现代化产业体系建设持续推进

C.改革开放迈出新步伐

D.民生保障更加有力

18.会议认为，做好新形势下经济工作有哪些新的认识和体会?（ ）

A.必须充分挖掘经济潜能

B.必须坚持政策支持和改革创新并举

C.必须做到既“放得活”又“管得好”

D.必须坚持投资于物和投资于人紧密结合

19.当前我国经济发展面临的主要挑战包括哪些?（）

A.外部环境变化影响加深

B.国内供强需弱矛盾突出

C.重点领域风险隐患较多

D.经济长期向好的趋势已改变

三、计算题（2题，每题10分，共20分）

材料：甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务：

1.销售A产品（税率13%）取得含税销售额226万元，同时收取包装物押金11.3万元（约定3个月后返还）；

2.将自产B产品（成本80万元，成本利润率10%）用于职工福利，无同类产品售价；

3.购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，其中20%用于简易计税项目；

4.购进生产设备取得增值税专用发票注明税额9万元；

5.因管理不善丢失上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元。

问题1：计算甲公司2026年1月的销项税额？

答案：39.3万元

1.销售A产品销项税额：

包装物押金未逾期不并入销售额，销售额=226÷(1+13%)=200万元，销项税额=200×13%=26万元

2.自产产品用于职工福利视同销售，按组成计税价格计税（条例第十八条）：

组成计税价格=80×(1+10%)=88万元，销项税额=88×13%=11.44万元

3.销项税额合计=226/(1+13%)×13%+80×(1+10%)×13%=26+11.44=37.44万元。

问题2：计算甲公司2026年1月应缴纳的增值税额？

材料：乙公司为化妆品制造企业（2026年应纳税所得额基础数据如下）：

1.主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入50万元；

2.发生广告费和业务宣传费支出400万元，其中30万元通过关联企业分摊协议归集至关联方丙公司扣除；

3.研发费用支出80万元（未形成无形资产）；

4.利润总额为150万元，无其他纳税调整事项。

问题1：计算乙公司2026年广告费和业务宣传费的税前扣除限额及纳税调整额?

问题2：计算乙公司2026年应缴纳的企业所得税额（税率25%）?

四、论述题（2题，每题10分，共20分）

材料：海南自贸港是我国新时代对外开放的重大战略部署，核心定位是打造投资贸易自由化便利化新高地，构建与国际高标准经贸规则相衔接的制度体系。其建设以《中华人民共和国海南自由贸易港法》为根本法律遵循，通过实施零关税政策、“一线放开、二线管住”的货物监管模式，打破地域壁垒与要素流动限制，助力充分利用国际国内两个市场、两种资源。历经多年建设，自贸港开放成效显著，实际使用外资五年累计达1025亿元，年均增长14.6%，境外直接投资年均增速高达97%，新设外资企业数量年均增长43.7%；旅游业、现代服务业等四大主导产业占GDP比重提升至67%，产业结构持续优化；生态环境质量稳居全国一流，清洁能源使用占比领先，成为国内外企业投资兴业与群众生活的优选地，为全岛封关运作筑牢基础。

与此同时，“开票经济”作为涉税领域突出乱象，在自贸港发展背景下更显危害。该乱象表现为不法分子注册空壳公司形成虚开发票产业链，部分市场主体为虚增成本、骗取退税或违规抵扣税款，主动参与虚开发票活动。其滋生根源在于多重因素叠加：市场主体逐利动机强烈，违法收益远超成本；部分中小企业财务制度不健全，涉税合规意识淡薄，存在“找票抵税”的错误认知；虚开发票手段日趋电子化、隐蔽化，跨区域运作特征明显，增加了监管甄别难度；部门间数据共享不畅，协同监管合力不足，进一步放任了乱象蔓延。“开票经济”的危害极具破坏性，不仅直接造成增值税、企业所得税等税款流失，侵蚀国家财政根基，影响自贸港建设资金投入；还破坏市场公平竞争环境，挤压守法企业生存空间，导致经济数据失真，干扰宏观决策；更损害海南自贸港法治化、国际化的营商环境，阻碍高端产业与优质企业集聚，削弱自贸港的国际竞争力与影响力。

问题1：简述海南自贸港建设的意义、政策依据、取得成效。

答案：【参考示例】(652字)

海南自贸港的建设意义：

1.有利于实现投资贸易自由化便利化。通过实施零关税政策，降低了商品进出口的成本和门槛，提高了商品的流通效率和竞争力，吸引了更多的国内外企业和消费者来到海南自贸港进行投资、生产、贸易和消费活动。

2.有利于促进生产要素自由便利流动。通过实施“一线放开、二线管住”的管理制度，使得货物在海南自贸港内部可以自由流动，不受地域限制。

3.有利于推动产业结构优化升级。通过实施全岛封关，海南自贸港可以更好地利用国际国内两个市场和两种资源，发挥其区位优势和政策优势，吸引更多的高端产业和高新技术企业来到海南自贸港。

4.有利于增强海南自贸港的国际影响力。通过实施全岛封关，海南自贸港可以更好地融入国际市场和国际规则，与世界各地建立更紧密的经贸往来和人文交流，扩大海南自贸港的知名度和美誉度，提升海南自贸港的软实力和话语权。

政策依据：以《中华人民共和国海南自由贸易港法》为核心法律框架。

取得成效：

一是开放力度越来越大，实际使用外资1025亿元，年均增长14.6%。境外直接投资97.8亿美元，年均增长97%。新设外资企业8098家，年均增长43.7%。

二是产业体系越来越优。旅游业、现代服务业、高新技术产业、热带特色高效农业这四大主导产业5年提高13.7个百分点，占全省GDP比重67%。

三是发展环境越来越好。空气、河湖和近岸海域生态环境质量稳居全国一流，PM2.5浓度12微克/立方米，清洁能源发电量和装机占比分别超过70%和80%。

四是群众的获得感越来越强。海南正成为中国对外开放的新前沿、地区互利合作的新热土、推动经济全球化的新引擎，为实现封关运作、扩大开放打下了坚实基础。

问题2：“开票经济”是当前涉税领域的突出乱象，严重扰乱税收征管秩序。请结合税务工作实际，全面分析“开票经济”的成因、危害，并提出针对性治理措施。要求：观点明确、逻辑严谨、条理清晰。不限字数，10分。

答案：【参考示例】(888字略。。。)