2026年1月10日HN省税务局遴选笔试真题及答案(综合多位考生反馈完善,不作为标准,仅供参考)

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7.涉税专业服务机构信用码的形式是（）。

A.纯数字编码

B.二维码

C.字母+数字编码

D.电子证书

8.涉税专业服务机构出具涉税报告和文书的，应当履行的程序是（）。

A.仅由涉税服务人员签字即可

B.仅加盖机构印章即可

C.由承办人员签字并加盖机构印章

D.经税务机关审核盖章后生效

9.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点后，申报纳税的截止日期是（）。

A.纳税义务发生之日起30日内

B.纳税义务发生之日起90日内

C.次年6月30日前

D.次年1月31日前

10.构成《增值税法》所称“应税交易（混合销售）”的条件不包括（）。

A.包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务

B.业务之间具有明显的主附关系

C.附属业务以主要业务的发生为前提

D.各业务均独立核算销售额

11-22题 略税里学税更多试题税务遴选班级题库税务遴选-获取完整试卷-试卷专区

二、多选题（19题，每题2分，共38分）

1.涉税专业服务机构报送业务委托协议信息的规则包括（）。

A.提供纳税申报代办服务的，应于提供服务前报送

B.提供专业税务顾问服务的，应于协议签订之日起30日内报送

C.协议变更的，应于变更之日起15日内报送

D.提供一般税务咨询服务的，无需报送协议信息

答案：AB

解析：A、B选项依据第十四条，“提供第七条第一项和第七项（纳税申报代办、其他税务事项代办）的，于提供服务前报送；提供第七条第二项至第六项、第八项的，于协议签订/变更/终止之日起30日内报送”。C选项变更报送期限应为30日；D选项一般税务咨询（第七条第二项）需在30日内报送协议信息，故排除。

2.涉税专业服务机构的法定义务包括（）。

A.建立质量管理制度和风险控制机制

B.为涉税服务人员提供继续教育和业务培训

C.向委托人宣传辅导税法，促进税法遵从

D.代替委托人承担税收法律责任

答案：ABC

解析：A选项依据第十六条第一款；B选项依据第十六条第四款；C选项依据第十六条第二款。D选项违背“涉税专业服务机构仅提供代理服务，委托人对自身涉税行为承担法律责任”的原则，《办法》无此规定，故排除。

3.税务机关为涉税专业服务机构及人员提供的便利化服务包括（）。

A.设立涉税专业服务机构办税服务专窗或专区

B.优化税务信息系统的代理办税功能

C.定期生成年度服务总体情况供机构参考

D.免费提供业务培训和技术支持

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4.下列情形中，税务机关会将涉税专业服务机构列为“涉税服务失信主体”的有（）。

A.未按规定报送涉税服务人员基本信息，情节严重的

B.采取恶意低价手段承揽业务，损害委托人利益的

C.唆使委托人实施涉税违法违规活动的

D.代为办理涉税业务未如实填报签署申报表，情节较重的

，列为失信主体）。四者均符合《办法》规定的失信主体认定情形，故全选。

5.下列各项中，属于《增值税法》所称“服务”范畴的有（）。

A.交通运输服务

B.金融服务

C.文化体育服务

D.自然资源使用权转让

6-19题  略税里学税更多试题及答案解析税务遴选班级题库税务遴选-获取完整试卷-试卷专区

三、材料题（计算题2题，每题10分，共20分）

1、材料：甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务：

1.销售A产品（税率13%）取得含税销售额226万元，同时收取包装物押金11.3万元（约定3个月后返还）；

2.将自产B产品（成本80万元，成本利润率10%）用于职工福利，无同类产品售价；

3.购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，其中20%用于简易计税项目；

4.购进生产设备取得增值税专用发票注明税额9万元；

5.因管理不善丢失上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元。

(1)问题1：计算甲公司2026年1月的销项税额？

答案：39.3万元

1.销售A产品销项税额：

包装物押金未逾期不并入销售额，销售额=226÷(1+13%)=200万元，销项税额=200×13%=26万元

2.自产产品用于职工福利视同销售，按组成计税价格计税（条例第十八条）：

组成计税价格=80×(1+10%)=88万元，销项税额=88×13%=11.44万元

3.销项税额合计=226/(1+13%)×13%+80×(1+10%)×13%=26+11.44=37.44万元。

(2)问题2：计算甲公司2026年1月应缴纳的增值税额？

答案：略税里学税更多试题及答案解析税务遴选班级题库税务遴选-获取完整试卷-试卷专区

2、材料：乙公司为化妆品制造企业（2026年应纳税所得额基础数据如下）：

。。。。。略。。。。。税里学税更多试题及答案解析税务遴选班级题库税务遴选-获取完整试卷-试卷专区

四、材料题（论述题2题，每题10分，共20分）

1、材料：海南自贸港是我国新时代对外开放的重大战略部署，核心定位是打造投资贸易自由化便利化新高地，构建与国际高标准经贸规则相衔接的制度体系。其建设以《中华人民共和国海南自由贸易港法》为根本法律遵循，通过实施零关税政策、“一线放开、二线管住”的货物监管模式，打破地域壁垒与要素流动限制，助力充分利用国际国内两个市场、两种资源。历经多年建设，自贸港开放成效显著，实际使用外资五年累计达1025亿元，年均增长14.6%，境外直接投资年均增速高达97%，新设外资企业数量年均增长43.7%；旅游业、现代服务业等四大主导产业占GDP比重提升至67%，产业结构持续优化；生态环境质量稳居全国一流，清洁能源使用占比领先，成为国内外企业投资兴业与群众生活的优选地，为全岛封关运作筑牢基础。

与此同时，“开票经济”作为涉税领域突出乱象，在自贸港发展背景下更显危害。该乱象表现为不法分子注册空壳公司形成虚开发票产业链，部分市场主体为虚增成本、骗取退税或违规抵扣税款，主动参与虚开发票活动。其滋生根源在于多重因素叠加：市场主体逐利动机强烈，违法收益远超成本；部分中小企业财务制度不健全，涉税合规意识淡薄，存在“找票抵税”的错误认知；虚开发票手段日趋电子化、隐蔽化，跨区域运作特征明显，增加了监管甄别难度；部门间数据共享不畅，协同监管合力不足，进一步放任了乱象蔓延。“开票经济”的危害极具破坏性，不仅直接造成增值税、企业所得税等税款流失，侵蚀国家财政根基，影响自贸港建设资金投入；还破坏市场公平竞争环境，挤压守法企业生存空间，导致经济数据失真，干扰宏观决策；更损害海南自贸港法治化、国际化的营商环境，阻碍高端产业与优质企业集聚，削弱自贸港的国际竞争力与影响力。

(1)问题1：简述海南自贸港建设的意义、政策依据、取得成效。

答案：【参考示例】(652字)

海南自贸港的建设意义：

1.有利于实现投资贸易自由化便利化。通过实施零关税政策，降低了商品进出口的成本和门槛，提高了商品的流通效率和竞争力，吸引了更多的国内外企业和消费者来到海南自贸港进行投资、生产、贸易和消费活动。

2.有利于促进生产要素自由便利流动。通过实施“一线放开、二线管住”的管理制度，使得货物在海南自贸港内部可以自由流动，不受地域限制。

3.有利于推动产业结构优化升级。通过实施全岛封关，海南自贸港可以更好地利用国际国内两个市场和两种资源，发挥其区位优势和政策优势，吸引更多的高端产业和高新技术企业来到海南自贸港。

4.有利于增强海南自贸港的国际影响力。通过实施全岛封关，海南自贸港可以更好地融入国际市场和国际规则，与世界各地建立更紧密的经贸往来和人文交流，扩大海南自贸港的知名度和美誉度，提升海南自贸港的软实力和话语权。

政策依据：以《中华人民共和国海南自由贸易港法》为核心法律框架。

取得成效：

一是开放力度越来越大，实际使用外资1025亿元，年均增长14.6%。境外直接投资97.8亿美元，年均增长97%。新设外资企业8098家，年均增长43.7%。

二是产业体系越来越优。旅游业、现代服务业、高新技术产业、热带特色高效农业这四大主导产业5年提高13.7个百分点，占全省GDP比重67%。

三是发展环境越来越好。空气、河湖和近岸海域生态环境质量稳居全国一流，PM2.5浓度12微克/立方米，清洁能源发电量和装机占比分别超过70%和80%。

四是群众的获得感越来越强。海南正成为中国对外开放的新前沿、地区互利合作的新热土、推动经济全球化的新引擎，为实现封关运作、扩大开放打下了坚实基础。

(2)问题2：。。。。略。。。。。 税里学税小程序税里学税更多试题及答案解析税务遴选班级题库税务遴选-获取完整试卷-试卷专区