2025 年 10 月 10 日
江苏省税务遴选笔试真题
第一题 判断题（10分）一、判断题（20题，0.5分，共10分）
1.许光烈局长强调的效能税务“六基”建设中，扩大跨区域稽查协同范围属于基础支撑范畴。（ ）
2.江苏省2025年服务“走出去”企业的跨境税收举措中，在重点境外园区设立税费政策服务站是核心创新方式之一。（ ）
3.江苏税务数据治理“全流程闭环”要求核心数据智能校验指标有效性不低于80%。（ ）
4.2025年“便民办税春风行动”新增自然人代开数电发票全程线上办理功能。（ ）
5.江苏税务青年创新项目需聚焦税收政策制定修订等“关键小事”，以实现“小事撬动大事”的目标。（ ）
6.南京经开区跨区域税收协作机制通过线下纸质资料流转审核，实现跨省业务“当日闭环办结”。（ ）
7.2025年纳税信用修复规则中，企业逾期申报后5日内补办可100%修复指标分值。（ ）
8.江苏“高效办成一件事”2025年新增社保缴费“一厅联办”服务场景。（ ）
9.针对“走出去”企业的国际税收确定性服务，税务机关可直接减免其境外已缴纳税款。（ ）
10.强基工程与效能税务建设的衔接点包括以机构扩张保障基层力量充实。（ ）
11.2025年税收法定原则推进的重要成果包括《中华人民共和国增值税法》颁布实施。（ ）
12.江苏税务数据治理“全流程闭环”要求数据反馈改进周期不超过7个工作日。（ ）
13.江苏省2025年开通12366跨境税收服务专线，为“走出去”企业提供专属咨询服务。（ ）
14.……
二、单选题（20题，每题0.5分，共10分）
1.江苏省税务局启动“强基工程”三年行动计划，提出运用数字化思维重构部分税费业务流程，其核心目标是破解哪类问题？（ ）
A.干部队伍数字化素养不足C.跨区域稽查协同效率低
2.江苏效能税务建设“三大行动”中，“税务法治强链行动”明确的机制创新是？（ ）
A.建立全流程数据质量闭环管理机制B.……C.构建税源费源“智能评”体系D.实施人才“百千万工程”
3.某集成电路设计企业未列入国家五部委清单，申请2025年企业所得税优惠应采用何种方式？（ ）
A.直接留存备查，无需提交资料B.清单管理方式，4月提交申请
C.转请核查方式，3月15日前报备查资料D.转请核查方式，6月30日前报核查申请
4.2025年“便民办税春风行动”中，税务数字账户新增的核心功能是？（ ）
A.环境保护税智能预填B.税费缴退信息一户式归集
C.数电发票批量开具D.跨境税收协定智能查询
5.江苏税务人才“百千万工程”中，面向数字化转型需要培养的专家型人才规模是？（ ）
A.100名左右B.1000名左右C.5000名左右D.10000名左右
6.江苏省提出2025年基本建成多维度数据标签体系，要求核心数据智能校验指标有效性不低于？（ ）
A.60%B.70%C.80%D.90%
7.江苏税务“强基工程”中，基础管理提质增效的关键举措是建立？（ ）
A.政策确定性管理机制B.征管质量评价体系
C.税企面对面交流机制D.数据质量全流程闭环
8.2025年江苏税务纪检工作“强基工程”的重点是？（ ）
A.打击虚开发票违法行为B.集中整治群众身边不正之风
C.优化税收营商环境D.推进智慧税务建设
9.企业同时符合多项集成电路产业所得税优惠条件时，正确的处理方式是？（ ）
A.叠加享受全部优惠B.由税务机关指定最优政策
C.企业选择其中一项享受D.按期限分段适用不同政策
10.江苏效能税务建设中，“数智驱动”的核心支撑技术不包括？（ ）
A.区块链技术B.大数据模型C.量子通信技术D.智能算法
11.2025年“春雨润苗”专项行动新增的联合单位不包括？（ ）
A.国家发展改革委B.工业和信息化部C.自然资源部D.人力资源和社会保障部
江苏省税务局提出“执法监督法治链条”的构成环节不包括？（ ）
A.宣传教育B.容错纠错C.争议处置D.评估反馈
12.采用转请核查方式的软件企业，对核查结果有异议的处理时限是？（ ）
A.公示期内B.汇算清缴期内C.收到通知后15日内D.当年12月31日前
13.江苏税务推进“高效办成一件事”的核心路径是？（ ）
A.增加办税服务厅窗口B.拓展场景化一体化办理
C.简化申报资料报送D.延长办税服务时间
14.许光烈局长强调“全面从严治党”2025年重点任务不包括？（ ）
A.加强青年干部培养B.深化政治监督
C.扩大税收优惠范围D.完善一体化监督体系
15.江苏税务数据治理“全流程闭环”的首个环节是？（ ）
A.数据采集B.数据校验C.数据应用D.反馈改进
16.国家税务总局2025年“便民办税春风行动”的主题是？（ ）
A.智慧税务助发展B.强基促发展・提效激活力
C.优化服务减负担D.精准监管优环境
17.江苏税务“征管质量提升管理闭环”的起点是？（ ）
A.主动纠错B.及时提醒C.快速整改D.跟踪问效
18.集成电路生产企业申请清单管理优惠，应通过哪个系统提交申请？（ ）
A.电子税务局B.江苏省政务服务网
C.国家发改委信息填报系统D.工信部软件产业服务平台
19.马欣副省长要求江苏税务在“经济大省挑大梁”中重点强化的能力是？（ ）
A.税收计划制定能力B.经济运行感知能力
C.税源户籍管理能力D.国际税收协调能力
三、多选题（10题，每题2分，共20分）
1.许光烈局长强调的效能税务“六基”建设中，属于基础支撑范畴的举措有（ ）。
A.建立数据质量全流程闭环管理机制B.深化省、市、县三级工作集群建设
C.推行税源费源“智能评”体系D.扩大跨区域稽查协同范围
2.江苏省服务“走出去”企业的跨境税收创新举措包括（ ）。
A.在重点境外园区设立税费政策服务站B.建立省市级税企高层直接对话平台
C.推行预约定价安排“快速谈签”机制D.开通12366跨境税收服务专线
3.江苏税务数据治理“全流程闭环”的精细化管理要求有（ ）。
A.核心数据智能校验指标有效性≥70%B.建立覆盖纳税人三维数据标签体系
C.实现税费申报“智能审”全税种覆盖D.数据反馈改进周期不超过7个工作日
4.2025年“便民办税春风行动”中智慧服务的新增功能有（ ）。
A.环境保护税申报信息智能预填B.涉税专业服务机构“体检报告”推送
C.自然人代开数电发票全程线上办理D.税费优惠红利账单查询
5.江苏税务青年创新项目聚焦的“关键小事”领域包括（ ）。
A.税收执法流程优化B.税费征管细节完善
C.纳税服务体验提升D.税收政策制定修订
6.南京经开区跨区域税收协作机制的核心特征有（ ）。
A.依托征纳互动平台发起协同请求B.实现跨省业务“当日闭环办结”
C.建立跨区域数据实时共享通道D.采用线下纸质资料流转审核
7.2025年纳税信用修复的优化举措包括（ ）。
A.3日内补办逾期申报可100%修复指标分值B.非正常户解除后自动重新评价信用级别
C.重大失信主体修复可简化核查流程D.关联纳税人信用可同步修复
8.江苏“高效办成一件事”的新增场景有（ ）。
A.住房公积金贷款与不动产登记联办B.企业迁移登记跨区域一体化办理
C.“个转企”一次提交一网办理D.社保缴费“一厅联办”服务
9.针对“走出去”企业的国际税收确定性服务内容有（ ）。
A.重大跨境涉税事项政策适用意见B.跨境税收争议“全过程”支持化解
C.分国别税收风险预警指引D.直接减免境外已缴纳税款
40.强基工程与效能税务建设的衔接点体现在（ ）。
A.以数据治理夯实数智赋能基础B.以岗责优化提升集约化处理率
C.以执法规范强化合规经营引导D.以机构扩张保障基层力量充实四、计算两大题各25小题（每题2分，共20分）
增值税进项、销项、应纳税额计算
某重型装备制造企业（增值税一般纳税人，主营业务适用13%税率）2025年9月经营情况如下，所有业务均取得合法有效凭证，未特别说明的金额均为不含税价：
应税销售业务
（1）销售自产重型设备10台，每台售价85万元，同时为客户提供安装调试服务（单独签订合同，单独核算），每台收取安装费5万元（适用9%税率）；
（2）将2台自产设备（市场售价85万元/台）用于抵偿欠甲供应商的材料款187万元（含增值税）；
（3）将1台自产设备（成本60万元，市场售价85万元）捐赠给西部某扶贫项目（符合公益性捐赠条件，已取得公益事业捐赠票据）。
进项税额相关业务
（1）购进生产用特种钢材，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元；支付运输费取得增值税专用发票注明金额20万元，税额1.8万元；
（2）购进车间用生产设备，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元（该设备预计使用年限10年，无残值，当月投入使用）；
（3）购进职工食堂用空调，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元（已认证）；
（4）上月购进的一批辅助材料因仓库漏水发生霉烂，该批材料已抵扣进项税额8.5万元；
（5）为研发一款免税环保设备（符合国家免税项目目录），购进研发用配件取得增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元（未抵扣）。
特殊政策适用：该企业符合增值税留抵退税条件，上月期末留抵税额为12万元。
要求：计算该企业2025年9月的销项税额、可抵扣进项税额、应纳税额及可申请退还的留抵税额。
境外注册的居民企业企业所得税相关问题
某境外注册的中资控股居民企业（实际管理机构在江苏）2025年度经营情况如下：
境内主营业务收入8000万元，境外分支机构营业收入2000万元；
境内主营业务成本4500万元，境外分支机构成本1200万元；
发生管理费用800万元（其中含业务招待费100万元，新产品研发费用300万元，未形成无形资产）；
发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费500万元）；
发生财务费用200万元（其中含向非金融企业借款1000万元支付的年利息120万元，金融企业同期同类贷款利率为8%）；
取得国债利息收入50万元，取得境内居民企业股息红利收入150万元；
发生公益性捐赠支出120万元，购置并实际使用符合规定的节水专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元。
要求：
（1）计算该企业2025年度应纳税所得额中可以直接扣除的项目及金额；
（2）计算该企业购置节水设备可抵免的企业所得税税额；
（3）计算该企业公益性捐赠支出的扣除限额及可结转以后年度扣除的金额。
五、案例分析，无字数要求，答题纸为横线无格（每问5分，共15分）
从深化财税体制改革的角度，分析《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第7号）在产业升级、效能税务、高质量发展上如何发挥作用？
从李曼溶案例分析税务系统存在的内部管理问题，并提出举一反三的防范措施。
六、大作文（25分）
胡局长在贵州调研时强调要聚焦三个区：空白区、难点区、重合区，要用强基工程、效能税务推动税务发展的新实践，请围绕上面提到的三个点，选一个角度来谈一谈看法，如何推动江苏税务发展？
自选角度，自拟题目，不得抄领导讲话，会议原文，条理清晰，有层次，写一篇议论文，800字左右。
