一、单选题（30题，30分）
1.党的二十大报告强调“扎实推进依法行政”，其在全面依法治国工作布局中的核心定位是（）。
A.根本保障
B.重点任务和主体工程
C.基础支撑
D.核心目标
答案：B
解析：二十大报告明确法治政府建设是全面依法治国的重点任务和主体工程，需率先突破；A是党的领导，C是法治社会，D是法治国家。
2.二十届四中全会审议通过《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》，明确“十五五”时期经济社会发展的根本动力是（）。
A.扩大内需
B.科技自立自强
C.改革创新
D.高水平对外开放
答案：C
解析：全会强调“十五五”以改革创新为根本动力，推动高质量发展；A是战略基点，B是战略支撑，D是重要举措。
3.税务稽查中认定企业享受区域性税收优惠政策是否合规，核心判断标准是（）。
A.注册地址位于优惠区域
B.满足生产经营、人员账务、资产财产等实质性运营要求
C.纳税申报在优惠区域办理
D.股权结构符合优惠政策要求
答案：B
解析：2025年税务部门明确，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的空壳企业骗享优惠，实质性运营是核心标准。
4.党的二十届三中全会聚焦全面深化改革，提出“深化行政执法体制改革”的核心方向是（）。
A.扩大执法权限
B.推进执法规范化、精准化、高效化
C.增加执法人员编制
D.简化执法程序
5.“十五五”规划提出“建设强大国内市场”，税务稽查服务该目标的重点是（）。
A.加大税收征管力度
B.治理违规招商引资涉税问题，破除市场壁垒
C.提高税收优惠力度
D.简化办税流程
6.某企业将自产货物用于对外捐赠，增值税处理中“视同销售”的计税依据确定核心是（）。
A.货物生产成本
B.货物市场公允价格
C.捐赠协议约定价格
D.同类货物最低销售价格
7.党的二十届二中全会聚焦党和国家机构改革，提出“优化政府职责体系”的核心要求是（）。
A.机构设置数量精简
B.职能、权限、程序、责任法定化
C.管理层级扁平化
D.服务窗口集中化
8.公文处理中，下列情形属于“文种混用”的错误是（）。
A.向上级请求指示用“报告”
B.向下级部署工作用“通知”
C.记载会议主要情况用“纪要”
D.表彰先进用“通报”
9.二十届四中全会指出“十五五”时期是基本实现社会主义现代化的关键时期，其核心特征是（）。
A.高速增长
B.夯实基础、全面发力
C.规模扩张
D.单点突破
10.税务稽查中查处“新型腐败和隐性腐败”，重点聚焦的领域不包括（）。
A.发票管理
B.出口退税
C.日常纳税申报
D.涉税中介
11.党的二十大报告提出“构建高水平社会主义市场经济体制”，税务部门的核心职责是（）。
A.增加税收收入
B.维护税收公平，激发经营主体活力
C.扩大税收优惠范围
D.强化税收征管刚性
12.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产应税产品
B.用于职工福利的集体福利设施建设
C.对外投资
D.无偿赠送给公益组织
13.二十届三中全会强调“强化行政执法监督机制”，税务稽查监督的核心目的是（）。
A.惩罚违法行为
B.保障税费政策统一执行
C.增加罚款收入
D.规范执法程序
14.“十五五”规划提出“加快高水平科技自立自强”，税务稽查服务该目标的举措是（）。
A.对科技企业免征全部税收
B.加强科技企业税收优惠政策落实监督
C.降低科技企业税率
D.简化科技企业办税流程
15.公文标题拟制的正确要求是（）。
A.省略发文机关
B.使用模糊性语言
C.准确标明文种
D.标题过长时换行随意
16.党的二十届二中全会提出“深化事业单位改革”，其与税务稽查工作的关联是（）。
A.调整稽查机构设置
B.强化事业单位涉税监管
C.增加稽查协作单位
D.优化稽查经费保障
17.税务稽查中，对“空壳企业”错享税收优惠的查处依据是（）。
A.《税收征管法》关于偷税的规定
B.实质性运营管理相关制度
C.《发票管理办法》
D.《行政处罚法》
18.“十五五”规划提出“坚持统筹发展和安全”，税务稽查层面的安全重点是（）。
A.税收收入安全
B.税收执法安全
C.国家税收主权和经济安全
D.纳税人信息安全
19.党的二十大报告指出“全面从严治党永远在路上”，税务稽查系统从严治党的重点是（）。
A.减少稽查人员数量
B.强化稽查权力运行监督
C.提高稽查效率
D.扩大稽查范围
20.增值税期末留抵退税政策中，判断企业是否符合“连续6个月增量留抵税额大于0”条件，其核心计算基准是（）。
A.每月销项税额
B.每月进项税额
C.每月留抵税额与基期留抵税额的差额
D.每月应纳税额
21.二十届四中全会提出“完善党和国家监督体系”，税务稽查与纪检监察贯通协同的核心机制是（）。
A.信息共享
B.一案双查、双向倒查
C.联合执法
D.定期会商
22.公文成文日期的正确标注方式是（）。
A.以起草日期为准
B.以校核日期为准
C.以签发日期为准
D.以印发日期为准
23.党的二十届三中全会提出“推进国家治理体系和治理能力现代化”，税务稽查治理能力的核心体现是（）。
A.稽查案件数量
B.罚款入库金额
C.精准执法、以查促治
D.执法速度
24.某企业通过关联交易低价转让货物规避增值税，税务稽查的调整依据是（）。
A.成本加成法
B.可比非受控价格法
C.利润分割法
D.交易净利润法
25.“十五五”规划提出“促进服务业优质高效发展”，税务稽查对现代服务业的监管重点是（）。
A.发票开具与进项抵扣的真实性
B.营业收入是否全额入账
C.人员工资是否足额发放
D.办公场所是否合规
26—30略
二、多选题（20题，30分）
1.党的二十大报告提出“深化行政执法体制改革”的重点内容包括（）。
A.转变政府职能
B.强化行政执法监督机制
C.推进执法规范化
D.扩大执法自由裁量权
答案：ABC
解析：二十大明确行政执法体制改革重点是转变职能、强化监督、推进规范化；D需规范而非扩大。
2.二十届四中全会明确“十五五”时期经济社会发展必须遵循的原则有（）。
A.坚持党的全面领导
B.坚持人民至上
C.坚持高质量发展
D.坚持统筹发展和安全
答案：ABCD
解析：全会提出的六大原则包括上述四项，还包括坚持全面深化改革、坚持有效市场和有为政府相结合。
3.税务稽查中治理违规招商引资涉税问题的举措包括（）。
A.完善企业实质性运营标准
B.建立联合核查工作机制
C.严禁空壳企业骗享优惠
D.取消区域性税收优惠政策
答案：ABC
解析：治理举措包括完善实质性运营标准、联合核查、查处空壳企业；D并非取消优惠，而是规范享受条件。
4.公文处理中属于“格式疏漏”的错误有（）。
A.标题未标明文种
B.成文日期标注错误
C.附件说明缺失
D.主送机关多头主送
5.增值税视同销售行为包括（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将购进货物无偿赠送给其他单位
C.将自产货物用于非增值税应税项目
D.将购进货物用于个人消费
6.党的二十届三中全会提出“强化行政执法监督”，监督的重点内容包括（）。
A.执法程序合规性
B.执法权限合法性
C.执法结果公正性
D.执法人员着装规范
7.“十五五”规划提出“建设现代化产业体系”，税务稽查服务该目标的重点领域有（）。
A.先进制造业
B.新兴产业
C.传统产业转型升级
D.高耗能、高污染产业
8.税务稽查中“风腐同查”的重点关联领域包括（）。
A.发票管理
B.出口退税
C.税收优惠审批
D.日常纳税申报辅导
9.党的二十大报告强调“依法保障人民权益”，税务稽查中体现该要求的举措有（）。
A.保障纳税人陈述申辩权
B.规范处罚裁量权
C.公开稽查结果
D.简化听证程序
10.公文行文规则中，下列情形符合要求的有（）。
A.上行文主送一个上级机关
B.下行文同时抄送相关上级机关
C.同级机关之间使用平行文
D.请示夹带报告事项
11.二十届四中全会提出“加快构建高水平社会主义市场经济体制”，税务部门的配套举措包括（）。
A.完善税费政策执行口径
B.建立正负面清单
C.强化税收大数据监管
D.统一税收执法标准
12.增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（）。
A.用于简易计税方法计税项目
B.用于免征增值税项目
C.用于集体福利
D.用于正常生产经营活动
13.税务稽查与纪检监察贯通协同的机制包括（）。
A.一案双查
B.双向倒查
C.信息共享
D.联合办案
14.“十五五”规划提出“坚持统筹发展和安全”，税务领域的安全重点包括（）。
A.税收收入安全
B.税收执法安全
C.国家税收主权
D.纳税人信息安全
15.党的二十届二中全会提出“优化政府组织结构”，税务稽查机构优化的方向包括（）。
A.职能协同
B.权责清晰
C.效率提升
D.层级增多
16.税务稽查中查处新型腐败的技术手段包括（）。
A.税收大数据分析
B.跨部门数据共享
C.人工核查
D.智慧监督平台
17.公文标题拟制的禁止性要求包括（）。
A.使用模糊词语
B.省略文种
C.滥用标点符号
D.准确概括公文内容
18.党的二十大报告提出“推进数字中国建设”，税务稽查数字化转型的重点包括（）。
A.税收大数据风险分析
B.电子稽查档案管理
C.远程异地稽查
D.取消人工核查
19.二十届四中全会提出“深入推进数字中国建设”，税务稽查的配套行动有（）。
A.升级税收征管操作规范
B.完善全国税务稽查规范
C.推广智慧监督试点
D.减少线上办税渠道
20.税务稽查中坚持“以人民为中心”的实践要求包括（）。
A.打击税收违法行为维护公平
B.保护守法纳税人权益
C.优化稽查执法方式
D.提高罚款比例
三、判断题（20题，10分）
1.党的二十大报告将“法治社会建设”定位为全面依法治国的重点任务和主体工程，要求率先突破推进。（）
答案：错误
解析：二十大报告明确“法治政府建设”是全面依法治国的重点任务和主体工程，法治社会建设是基础支撑，二者定位不可混淆。
2.二十届四中全会强调“十五五”时期以改革创新为根本动力，科技自立自强作为战略支撑，二者共同服务于高质量发展主题。（）
答案：正确
解析：“十五五”规划核心逻辑清晰，改革创新是根本动力，科技自立自强是战略支撑，均围绕高质量发展主题协同发力。
3.税务稽查中，企业只要注册地址位于优惠区域且纳税申报在当地办理，即可认定为合规享受区域性税收优惠。（）
答案：错误
解析：2025年税务部门明确，实质性运营是享受区域性税收优惠的核心标准，需满足生产经营、人员账务、资产财产等多重要求，仅注册地址和申报地合规不构成充分条件。
4.二十届三中全会提出“深化行政执法体制改革”，核心是通过扩大执法权限、简化执法程序提升执法效率。（）
5.“十五五”规划提出“建设强大国内市场”，税务稽查的重点是通过加大税收征管力度增加财政收入，为市场建设提供资金保障。（）
6.增值税视同销售中，企业将自产货物用于对外捐赠，若捐赠协议约定价格低于市场公允价格，可按协议约定价格作为计税依据。（）
7.党的二十届二中全会提出“优化政府职责体系”，核心要求是推进机构、职能、权限、程序、责任法定化，而非单纯精简机构数量。（）
8.公文处理中，“报告”可用于向上级汇报工作并夹带请示事项，只要主送机关明确即不构成文种混用。（）
9.二十届四中全会指出“十五五”时期是基本实现社会主义现代化的关键时期，其核心特征是追求高速增长与规模扩张，夯实经济总量基础。（）
10.税务稽查查处“新型腐败和隐性腐败”，需将日常纳税申报环节作为重点聚焦领域，防范申报数据造假背后的利益输送。（）
11.党的二十大报告提出“构建高水平社会主义市场经济体制”，税务部门的核心职责是通过扩大税收优惠范围激发经营主体活力。（）
12.增值税一般纳税人购进货物用于职工福利的集体福利设施建设，其进项税额不得从销项税额中抵扣；若用于对外投资，则需视同销售计算销项税额并允许抵扣进项。（）
13.二十届三中全会强调“强化行政执法监督机制”，税务稽查监督的核心目的是规范执法程序，惩罚税收违法行为。（）
14.“十五五”规划提出“加快高水平科技自立自强”，税务稽查服务该目标的关键举措是对科技企业免征全部税收，降低创新成本。（）
15.公文标题拟制中，发文机关可根据实际情况省略，但文种必须准确标明，不得省略或混用。（）
16.增值税期末留抵退税政策中，“连续6个月增量留抵税额大于0”的判断标准，是以每月留抵税额与当月进项税额的差额为准。（）
17.二十届四中全会提出“完善党和国家监督体系”，税务稽查与纪检监察贯通协同的核心机制是信息共享与联合执法。（）
18.公文附件说明需明确列出附件名称，不得使用“详见附件1”等模糊表述，否则构成格式疏漏。（）
19.“十五五”规划提出“扩大高水平对外开放”，税务稽查应对跨境税收风险的重点是加强跨境电商税收征管与外籍人员个税监管。（）
20.税务稽查中运用税收大数据的核心优势是覆盖范围广、减少人力成本，辅助快速完成稽查任务。（）
四、论述题（8分）
2026年全国税务系统工作会议工作主线、主要抓手、主要任务分别是什么，兰州税务应该怎么做？不限字数。
答案：（617字）
全国税务工作会议明确，以高质量推进中国式现代化税务实践为工作主线，以数字化转型下税费征管强基工程为主要抓手，聚焦夯实财力根基、深化税制改革、精准监管执法、优化营商环境、从严管党带队五大任务，为全年税务工作定标定向。兰州市税务局锚定会议部署，紧扣“强省会”行动，坚持稳中求进、提质增效，以实干实绩扛起税务担当。
一是锚定主线抓落实，筑牢收入保障根基。坚持依法依规征税收费，打造全链条高效能税费收入治理体系，严守不收“过头税费”底线，纠治“开票经济”与违规涉税问题。围绕兰州“六大经济”布局，精准涵养税源、强化税种精细管控，提升收入质量，为全市经济发展提供坚实财力支撑。
二是紧扣抓手强改革，提速智慧税务建设。深化税费征管“强基工程”，升级“大中台”，打造全国县区局征管新模式样板。推进增值税法平稳落地，规范税收优惠管理，提升社保非税征管质效。依托大数据构建风险模型，强化重点领域监管，严打虚开骗税，以数治税提升治理效能。
三是聚焦任务优服务，擦亮营商环境品牌。深化“兰税捷办”，推进12366与办税厅一体化转型，落实“高效办成一件事”。开展便民办税春风行动，推行跨区域套餐办、云端办、就近办，以全周期精准服务助力企业发展。坚持柔性执法与合规引导，维护公平税收秩序。
兰州税务将以全国税务工作会议精神为指引，守正创新、提质增效，在服务发展、深化改革、优化服务、防范风险上持续发力，为高质量推进中国式现代化税务实践、服务兰州“强省会”行动贡献更大税务力量。
解析：该题考察税务系统政策理解、战略落地与地方实践结合的综合能力，覆盖全国税务工作核心部署与地方税务履职赋能区域发展的范围。入手时需先精准锚定全国税务工作会议明确的主线、抓手、任务，再立足兰州“强省会”行动与“六大经济”布局，构建“对标国家部署—结合地方实际—靶向推进落实”的逻辑，从收入保障、智慧税务建设、营商环境优化三个维度拆解具体举措，确保每一项行动既契合上级要求，又贴合兰州发展需求。组织语言时需突出政治站位与实践导向，以“锚定主线—紧扣抓手—聚焦任务”分层表述，做到政策对接精准、地方特色鲜明、措施务实可操作，彰显税务部门服务大局、赋能发展的担当，贴合遴选考试对政策执行力与地方适配能力的高分要求。
五、简答题（14分）
问题1：请你论述合规管理的措施。7分，不限字数。
答案：（518字）
税务合规管理是践行“为国聚财、为民收税”的职责使命，以税收法治公平作为破解区域壁垒、规范市场秩序的抓手，是推动企业高质量发展、市场法治环境的重要保障。（答案略。。。）
问题2：请你论述按实际按规律办事。7分，不限字数。
答案：（548字）
从实际出发、按规律办事,是树立和践行正确政绩观的必然要求。“按实际按规律办事”也是税务工作的核心准则，既要立足税收实际精准施策，又要遵循经济发展客观规律提质增效。（答案略。。。）
六、计算题（8分）
甲公司为增值税一般纳税人（税率13%），2025年发生以下业务（不考虑其他税费，相关业务均已取得合法凭证）：
2025年3月，将自产A产品（成本80万元，市场不含税售价120万元）用于两项用途：
① 40%用于捐赠给境外关联企业（无商业实质，未签订捐赠协议）；
② 60%用于本公司研发中心（该研发中心同时开展应税项目与免税项目研发，无法划分进项税额）。
2025年5月，从境外乙公司（非关联方）进口B材料，关税完税价格100万元，关税税率10%，支付境外佣金5万元（计入完税价格），发生境内运输费用价税合计1.09万元（增值税税率9%），取得运输业增值税专用发票。该材料当月全部用于生产应税产品，但因管理不善导致30%被盗，剩余70%当月完工并销售。
2025年12月，收到与收益相关的政府补助200万元，其中150万元用于补偿已发生的研发费用（该研发费用符合加计扣除条件，加计扣除比例75%），50万元用于补偿2026年的生产经营成本。当年利润总额800万元，无其他纳税调整事项。
2025年12月，处置一台2023年1月购进的生产设备，原值50万元，预计净残值0，按直线法计提折旧（折旧年限5年），处置价款30万元（不含税），款项已收存银行。
问题1：计算业务1应确认的增值税销项税额（需说明计税依据与政策依据）；
答案：业务1增值税销项税额=7.8万元；
政策依据：①自产货物用于无偿捐赠（无商业实质）需视同销售，计税依据为市场公允价格；②自产货物用于本企业研发中心（应税+免税项目共用），不属于视同销售，无需确认销项税额。
计算过程：销项税额=120万元×40%×13%=7.8万元。
问题2：计算业务2可抵扣的增值税进项税额（需区分各环节进项抵扣规则）；
问题3：计算业务3应纳税所得额调整金额（需明确纳税调增/调减方向及金额）；
问题4：编制业务4的全部会计分录（需包含折旧计提、资产处置全流程）。
10个月宝宝每天需要喝多少奶粉？
